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Segn el artculo 4° de la ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, que modifica el artculo 437  del estatuto tributario , usted pertenece al rgimen simplificado persona natural en el Distrito Capital de Bogot , si cumple con la totalidad de los siguientes requisitos:
    El ao anterior o en el ao en curso hubiere obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
    No tiene ms de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.
    En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesin, regala, autorizacin o cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles.
    No es un usuarios aduanero.
    No ha celebrado en el ao inmediatamente anterior ni en el ao en curso contratos de venta de bienes y/o prestacin de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT
    El monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras durante el ao anterior o durante el respectivo ao no supere la suma de 3.500 UVT.
    No est registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el rgimen simple de tributacin -SIMPLE.

Nota: Para la celebracin de contratos de venta de bienes y/o de prestacin de servicios gravados por cuanta individual y superior a 3.500 UVT, estas personas debern inscribirse previamente como responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, formalidad que deber exigirse por el contratista para la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior tambin ser aplicable cuando un mismo contratista celebre varios contratos que superen la suma de 3.500 UVT.

Dentro de las obligaciones del rgimen simplificado se encuentran:
    Inscribirse al Registro de Informacin Tributaria RIT, dentro de los dos meses siguientes al inicio de actividades.
    Actualizar el Registro de Informacin Tributaria (RIT) con las novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho.
    Declarar y pagar el Impuestos de ICA anualmente, cuando haya obtenido durante el ao ingresos superiores a 80 salarios mnimos mensuales vigente como producto del ejercicio de  actividades gravadas en el Distrito capital de Bogot.
    Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias, que es un registro donde se anota el valor de las operaciones diarias y al final del periodo totaliza el valor pagado por adquisicin de bienes y servicios, as como los ingresos que obtuvo en desarrollo de su actividad.
    Conservar informacin y pruebas, por lo menos cinco aos. Usted pertenece al rgimen comn, si:
    Los contribuyentes del Rgimen Comn siendo personas naturales no cumplen con los requisitos para pertenecer al Rgimen Simplificado y, sin excepcin, todas las personas jurdicas.
    Los contribuyentes que sean personas naturales sometidas al Rgimen Comn solo podrn acogerse al Rgimen Simplificado cuando acrediten que en los tres (3) aos fiscales anteriores se cumplieron, por cada ao, los requisitos para pertenecer al Rgimen Simplificado. (Ver articulo 5 del Acuerdo 65 de 2002).
    A partir del primer bimestre del ao gravable 2012, no estarn obligados a presentar la declaracin bimestral del impuesto de industria y comercio los responsables del rgimen comn en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto.

Los contribuyentes, sujetos pasivos del rgimen comn del impuesto de Industria y Comercio, cuyo impuesto a cargo (FU) , correspondiente a la sumatoria de todo el ao gravable 2018, exceda de 391 UVT , es decir , de DOCE MILLONES NOVECIENTOS SESENTA Y TRES MIL PESOS ( $12.963.000), y los agentes retenedores de dicho tributo, debern cumplir las obligaciones de declarar y pagar en los formularios establecidos por la Direccin Distrital de Impuestos de Bogot-DIB de la Secretara Distrital de Hacienda para cada bimestre  del ao gravable 2019 y siguientes, por los medios virtuales adoptados por la Secretara Distrital de Hacienda.

Dentro de las obligaciones del rgimen comn se encuentran:
    Inscribirse al Registro de Informacin Tributaria RIT, dentro de los dos meses siguientes a la constitucin de la empresa.
    Actualizar el Registro de Informacin Tributaria RIT con las novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos meses  siguientes al hecho.
    Declarar y pagar en el formulario especfico, las retenciones de ICA practicadas (para agentes retenedores).
    Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de contabilidad aceptados.
    Expedir factura con el lleno de los requisitos.
    Conservar informacin y pruebas
    Presentar a travs de los medios virtuales adoptados por la Secretara Distrital de Hacienda una nica declaracin anual por el ao gravable anterior, a ms tardar el tercer viernes del mes de enero de cada ao cuando el impuesto a cargo (FU), correspondiente a la sumatoria de la vigencia fiscal 2018, NO exceda de 391 UVT, es decir, de DOCE MILLONES NOVECIENTOS SESENTA Y TRES MIL PESOS  (12.963.000)

Las sanciones mnimas vigentes para la vigencia 2019 son:

Valor Sancin ICA: $ 221.000 ( 8 s.m.d.l.v.) ( Art. 56 del Decreto 362 de 2002)

Valor Sancin Retencin de ICA: $ 343.000 ( 10 UVT) ( Art. 639 del ETN)

La Base gravable del impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre, se liquida con    base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, as como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones, y en general todos los que no estn expresamente excluidos.

Las Resoluciones 000079 y 000195 de 2013 establecen las tarifas vigentes para calcular el impuesto, una vez obtenida la base gravable se multiplica por la tarifa correspondiente al cdigo de actividad(es) desarrollada(s).

La liquidacin del impuesto de industria y comercio ser igual al resultado de multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.

El cdigo de actividad econmica que ha diligenciado en el formato de inscripcin ante la Cmara de Comercio corresponde a la codificacin exclusiva de la Cmara; en consecuencia, al presentar sus declaraciones de industria y comercio deber observar los cdigos de actividad que la Secretara Distrital de Hacienda ha establecido para el efecto. teniendo presente que el numero de dgitos del cdigo establecido por la Secretara Distrital de Hacienda es de 4 (cuatro) ms un dgito adicional que determina el tipo de contribuyente: (1) es persona jurdica y (2) es persona natural.

La actividad industrial es la produccin, extraccin, fabricacin, manufactura, confeccin, preparacin, reparacin, ensamblaje de cualquier clase de materiales, bienes y en general, cualquier proceso de transformacin por elemental que este sea.

La actividad comercial es la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes y mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las dems actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la Ley como actividades industriales o de servicios.

La actividad de servicio es toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural, jurdica o por sociedad de hecho, sin que medie relacin laboral con quin lo contrata, que genere una contraprestacin en dinero o en especie y que se concrete en la obligacin de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

Para conocer la clasificacin de actividades econmicas para el impuesto de Industria y Comercio ICA, consultando (cdigo CIIU).

Las siguientes actividades se encuentran excluidas del impuesto de industria y comercio ICA:

    La produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola sin que se incluyan la fabricacin de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin, por elemental que ste sea.
    La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin.
    La educacin pblica, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, por los partidos polticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. Cuando las entidades en mencin realicen actividades industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de estas actividades.
    La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya transformacin, por elemental que sta sea.
    Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Distrito Capital, encaminados a un lugar diferente del Distrito.
    La persona jurdica originada en la constitucin de la propiedad horizontal, en relacin con las actividades propias de su objeto social.
    Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas.

Estn exentas del pago del impuesto de industria y comercio ICA:

    Las personas naturales y jurdicas y las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catstrofes naturales ocurridos en el Distrito Capital, en las condiciones establecidas en el decreto reglamentario, expedido para el efecto.
    Las entidades sin nimo de lucro que suscriban contratos con el Instituto para la Recreacin y el Deporte de Bogot, para mantener e invertir en el mejoramiento de los parques del Distrito, tendrn una exencin del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros causado en los 6 bimestres del ao anterior, siempre y cuando inviertan en el mejoramiento de los parques el equivalente a por lo menos el 80% de dicha exencin.
    Quien haya sido  vctima de secuestro o desaparicin forzada y sea  contribuyente del rgimen simplificado, estar exento del pago del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparicin forzada.

El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de Industria y Comercio por las normas especficas adoptadas por el Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios. Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaracin en un formulario diseado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA. Tanto para el sujeto de retencin como para el agente retenedor, la retencin del impuesto de industria y comercio se causar en el momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retencin, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot.

Son agentes de retencin:

    Las entidades de derecho pblico.
    Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
    Los que mediante resolucin (Res. DDI – 000601 del 15 de enero de 2019)  del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retencin en el impuesto de Industria y Comercio.
    Los consorcios y uniones temporales sern agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes responsables del IVA, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital.
    Sociedades fiduciarias
    Contribuyentes responsables de IVA
    Transportadores
    Contribuyentes No responsables de IVA

Circunstancias bajo las cuales NO se efecta la retencin

    Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA.
    Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos.
    Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho pblico.
    Cuando sea catalogado como gran contribuyente por la DIAN y sea declarante de ICA en Bogot, excepto cuando quien acte como agente retenedor sea una entidad pblica.
    Los recursos de la unidad de pago por capitacin de los rgimenes subsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud.
    Pagos por servicios pblicos.
    Si hay base gravable especial se practica sobre sta.

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